统计数据显示我国税收持续高增 (来源:中国企业报)
luyued 发布于 2011-05-17 00:24 浏览 N 次据悉,自1994年以来,我国税收一直持续高速增长,1993年全国税收总额仅为4255亿元,11年后税收增长了6倍还多。1998年以来,我国连续7年GDP增速均在8%-9%左右,而同期税收增幅年均为19.3%。尤其是2004年,同比增长高达25.7%,税收增幅相当于全年GDP增幅的2.5倍,全国税收收入比2000年翻了一番,仅增收额即超过了税改初年1994年全年的收入总额。
税收与GDP的匹配关系
要确保我国国民经济持久、稳定和健康发展,税收与GDP的增长必须保持一个合理的匹配关系。根据学者研究证明,最理想的状态是税收与GDP同步增长维持在税收弹性系数范围内,即税收收入增长率与经济增长率之间保持一个科学合理的比率,即经济每增长1%所带来的税收增长率。按此推论,鉴于我国经济目前的发展阶段和发展水平,每年GDP增长9%,税收保持在9%-10.8%的增幅是合理和可行的。国外税负水平一览
就国外来讲,从1999年世界上主要高收入国家宏观税负水平来看,日本是26.2%,韩国是23.6%,而作为世界经济最发达的美国,宏观税负也仅为28.9%,最具有说服力的是新加坡,宏观税负仅为12.7%;而中等高收入国家包括墨西哥、智利等国家,平均税负在27.3%;在中等低收入国家,包括南非、菲律宾、泰国等国家,平均宏观税负在21.3%;就是包括印度、巴基斯坦等低收入国家,平均税负也仅为16.3%。从上可见,大部分高收入国家或中等高收入国家税负并不高。
税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长率与经济增长率之比,其公式为:
ET=(△T/T)/(△Y/Y)×100%
公式中,ET为税收弹性,T为税收收入总量,△T为税收收入增长量,Y代表GDP,△Y代表其增量。
按上式计算,ET=1表示税收与经济同步增长;当ET>1时,表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势;当ET<1时,表明尽管税收绝对量可能增大,但税收增长速度慢于经济增长速度,新增国民收入中税收集中度下降。
则从资料中的数据,GDP增速在8%-9%左右,则得到税收合理和可行的增幅为9%-10.8%。但事实上同期税收增幅年均高达19.3%。这同样说明我国当前的税负水平是相当高的--同国外多个国家的相比。那么,如果这种状况继续长期保持,将会带来什么情况或者后果呢?对企业来说,税负沉重,不仅增加了企业生产经营成本,使我国企业在国际市场竞争中处于不利地位,而且直接影响到企业发展的积累,削弱了投资能力和愿望,抑制了民间投资的增长。有些研究者通过调查曾得出这样的结论:如果我国的民营企业照章纳税,守法经营,那就几乎没有几个企业能发展起来,或者根本就不值得干。对政府来说,税负压力在某种程度上造成了逃税行为的泛滥,使得社会腐败加剧。部分地方政府从本地区经济发展的角度出发,对逃税、避税行为是"睁一只眼,闭一只眼"。而一些企业为了存活、发展,也想方设法偷税避税,这其中就包括贿赂有关征管部门人员。同时,有税源作保证,财政节支的压力相对减小,这间接使得机构精简的动力削弱。当然,机构规模和行政开支的庞大管理成本,又反过来成为进一步增加税负的压力。可见,在改善税收制度和改善国家行政管理机构方面,还有付出很大的努力。
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